En México en las distintas instituciones donde se ve el tema de procuración de justicia  la prueba pericial relacionada a las materias de contabilidad, así como de auditoria forense, son muy importantes y relevantes.

Pero antes de platicarles del tema de la contabilidad, auditorias y finanzas forense quiero decirle al litigante que está leyendo estas líneas, que habrá escuchado las palabras de algún colega decir: no hay perito o peritaje que no tire o reste valor porque atacó su metodología o su instrumental o la técnica , ya que siempre es probable que se refiera a los que su objeto a estudio es individual , física o muy tangible basado en el análisis con una metodología exclusiva de las ciencias forenses, pero es importante explicar que las ciencias económicas, que además de ser de un abanico basto de expertos, sus metodologías en sus principios así como fundamentos no fueron creadas para dar opinión en el ámbito forense en si, sólo se ejercía de forma privada de manera profesional, ahora los profesionales de las ciencias económicas pueden realizar una gran contribución en la administración de justicia penal,  ya que es vital para detener a delincuentes que cometen fraudes, lavado de dinero así mismo lo concerniente a la investigación de enriquecimiento ilícito de funcionarios públicos.

Ahora, la prueba pericial en auditoria , contabilidad y finanzas son los que estudian desde su campo así como experticia las transacciones mercantiles entre personas físicas y morales , analizando los registros  contables esto con el fin de ilustrar a los juzgadores sobre los aspectos determinados de la contabilidad o las finanzas que estén en indagación.

Para resolver con información de utilidad sobre los procesos que realizó el delincuente manipulando la contabilidad para encubrir diferentes delitos como los lavados de activos ; es claro que esta prueba en las áreas de las ciencias económicas cuando realizan sus informes los expertos dan a conocer la realidad de un análisis patrimonial utilizando técnicas de investigación financiera reuniendo información para describir la gestión financiera , por lo que el forense utiliza los materiales, tecnología y terminología de la teoría contable y financiera, manejando los modelos precisos tomados de los estados de resultados , estados de flujo de efectivo , análisis transaccionales , etc..

Un ejemplo  breve de historia seria  el que tuvo lugar en los años treinta que comentare de manera muy breve es el caso Al Capone resumido donde no cuadraba el volumen de ventas real con el volumen de ventas, declarado donde se demostró un fraude en el pago de impuestos y se pudo desmantelar su organización. Debido a los grandes escándalos financieros la auditoria y contabilidad forense dejaron de ser las áreas menos  mencionadas hoy en día son de los campos más fascinantes .

Por otros escándalos financieros el país vecino del norte se fundaron en México entidades tales como:

  1. El Consejo Mexicano para la Vigilancia de las Firmas de Contadores Públicos.
  2. Se pronunció la nueva Ley del Mercado de Valores.
  3. Se precisaron las actuaciones sobre fraude que deben hacerse en una auditoría de estados financieros (Boletín 3070 emitido por la Comisión de Normas de Auditoría del IMCP).

¿Pero en qué casos actúa un Auditor Forense?, En los siguientes:

  1. Lavado de dinero
  2. Bancos
  3. Inventarios
  4. Ingresos y egresos
  5. Investigación de fraudes

En Resumen: Siempre será necesario la prueba pericial donde un experto en técnicas de investigación en auditoria y contabilidad forense que ayude a prevenir, detectar y determinar complejos esquemas de delitos contables y financieros establecidos en las organizaciones.